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增加对资本征税,让最富裕的10%为税改买单
比利时修正失衡税制

2017-01-10 14:10:00 | 来源:中国税务报 | 作者:王怡悦

澳门威尼斯人官网 www.jxcfo.com   比利时首相米歇尔最近表示,要修正“世界上最不公平的税收制度”,平衡税负,支持中低收入群体;增加对资本征税,减少贫富阶层的差距。执政同盟弗拉芒基督教民主党甚至还在推进法国式的财富税。

  贫富不均的现行税制

  对于比利时的富人们来说,这个国家的税收优惠政策可谓慷慨大方,它就像比利时的巧克力一样世界闻名。在比利时,对遗产税有相当程度的豁免,对资本利得征税税率不高。邻国法国和荷兰的富人们,一直对此深深地羡慕,以至于不惜跨越国界把口袋里的钱转移到比利时。

  现行税收体制是在几十年间逐步形成的,如今招致了民众越来越多的抗议。矛盾的起因很多。比如已故的比利时皇后法比奥拉,在2013年利用税收漏洞,建立私人基金,使其后裔免缴遗产税。再比如富豪榜上的商人马克·库克出售了他的公司欧米茄制药,却可享受14.5亿欧元的免税,这令民众十分震惊。

  瑞典的上届首相赖因费尔特说:“当存在很多高收入群体时,对资本有很多减税措施,即对富人有很多减税措施,意味着变相地对低收入者课以重税。比利时就存在这种现象。”现年36岁的约翰是比利时首都布鲁塞尔一家音像店的店员,他说得更坦率直接:“我们就像活在中世纪的封建体制。”

  现行体制的特征之一就是对个人持股所涉及的税收进行减免。个人如果持有有价证券很短的时间(6个月之内),或者欧洲公司发生重大变更、被卖到欧盟之外的国家,才会缴纳资本利得税。现行体制的另一个特征是,比利时虽然有遗产税,但是人们可以通过各种手段规避它。家族企业的股权会获益于遗产税的豁免。

  根据2015年经济合作与发展组织(OECD)的数据,一个单身、无子女的比利时工人面临着沉重的税收负担,其税收与收入比例达到OECD35个成员国的最高值——55.3%,而平均水平是35.9%。这种负担的成因一方面来自于高额的社会保障费,另一方面是个人所得税的差额累进税率,在相对低的额度就承担非常高的税率——当个人全年应纳税所得额超过3.8万欧元,就要适用50%的税率。

  与此形成鲜明对比的是,当涉及对资本利得征税时,比利时的态度就发生一百八十度的大转弯,宣称自己是OECD国家中税负最轻的税制。2012年的一项调查表明,比利时对于长期持有股权所取得的收益征税,实际税率只有8%,而它的邻国法国达到了60%。

  本届政府的改革之路

  比利时劳工阶层承担着欧洲最高税负。为实现降低税负这一承诺,比利时四政党联盟政府寻求对资本课税,以便取得额外的财政收入。比利时各方面在预算协商中达成一致,同意颁布方案缩减医疗和行政管理支出,增加股息和利息收益的税收,但对资本利得在公司所得中的适用税率还存在着分歧。

  目前,资本利得一般被包含在公司所得中,如果股票从购买到处置的时间不超过1年,处置时所取得的收益将适用税率为25%的资产利得税。如果持股时间超过1年,股票利得将免于被征收资本利得税,尽管大公司股东会存在0.4%的处置费用。

  针对预算的多轮协商一度止步不前,弗拉芒基督教民主党在最后一刻提交了一份提议,引进税率为30%的资本利得税,随持有时间的推移,递减针对股票投资者的个人所得课税。弗拉芒基督教民主党主席说,新的税收方案不会影响中小企业的利益,也不会影响新兴企业的利益。实际上,只有这个国家“最富裕的10%”需要为新税收方案买单。

  米歇尔首相在一次新闻发布会上说,政府会继续推进资本利得税计划和其他经济改革,社会保障、就业和发展都需要这些改革。“支持经济繁荣和促进就业是为社会发展提供财力支持的最好保障。”米歇尔说,“此后,不会对消费增加税收,不会对劳工增加税收,不会对失业保障缩减支出。”

  种种迹象表明,米歇尔的政策正取得成效。世界上很多国家都有自己的“纳税自由日”,即公民缴足税收的一天,从这天开始,才是真正给自己挣钱。2016年,比利时的“纳税自由日”是7月27日,将法国甩在了后面,在欧盟国家中也没有排名最末,这还是2010年以来的头一次。不过,对资本增加税收仍然有很多障碍。例如,比利时政府在去年曾推动一些变革,包括新增金融投机税等,2017年还将推出新变化。但预计金融投机税2017年只会增加2000万欧元(1欧元约合1.1112美元)的税收,比之前政府预测的3400万欧元少很多。此外,更广泛程度上的综合遗产税也鲜有支持者。一位布鲁塞尔自由大学的税收法律教授说,到目前为止,政府对资本利得增加税收所作出的努力,相对于整个资本的数量,就像橱窗里的摆设一样,有一点儿政治宣传的成分。他认为,比利时对于高净资产的富人们来说,依然是“避税绿洲”。

  当然,米歇尔首相坚持他的主张。政府预期低收入群体每人每年会获得超过1000欧元的好处。“我坚信我们正走在正确的路线上。”米歇尔首相说,“只是还有很多事情要做。”

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